Главная » FAQ [ Добавить вопрос ]

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, гражданам Республики Беларусь

            Ответ: Да.
       В соответствии со ст. 207 Налогового Кодекса РФ, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев признаются налогоплательщиками налога на доход физических лиц.
        В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, при соблюдении общих правил предусмотренных ст. 220 НК РФ

при использовании сайта Бухгалтерия Онлайн
Добавил: Никита (destroyd)

Если при совместной собственности, один супруг свою половину вычета передаст другому супруга, будет ли считаться, что свое право на вычет использовали оба супруга?

    В случае приобретения квартиры в общую совместную собственность налогоплательщик, который решил воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, обязан вместе с налоговой декларацией представить в налоговые органы заявление о распределении вычета между супругами.

    Факт составления совладельцами квартиры заявления о распределении имущественного налогового вычета и его представления в налоговые органы одним из совладельцев не является основанием для предоставления имущественного налогового вычета всем совладельцам, указанным в заявлении.
    В этой связи налогоплательщик - совладелец квартиры, поименованный в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не обратившийся в налоговый орган с письменным заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и не представивший налоговую декларацию, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений ст. 220 Кодекса.Указанная позиция подтверждается судебной практикой, в частности, Определением Верховного Суда Российской Федерации от 25.05.2012 N 75-КФ12-81.
 
 

Мы купили квартиру в 2010 г. Можем ли мы вернуть налог и когда?

      Сроков давности для подачи заявления на предоставление имущественного вычета в связи с покупкой квартиры нет.
     Можно подать заявление на налоговый вычет в любое время. Например, у гражданина возникло право на имущественный вычет в 2010 году. Но он не воспользовался им и решил подать заявление лишь в 2014 году (даты приведены для примера и удобного восприятия информации). При условии, что он работает и получает облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход, ему предоставят вычет за 2013, 2012, 2011 годы. А 2010 год в нашем примере в расчет приниматься не будет, потому что «попадают» в рассматриваемый период три налоговых периода (предшествующие году подачи заявления).

при использовании сайта Российский налоговый портал
Добавил: Никита

Если в одном году купили одну квартиру и продали другую, какую сумму налога нужно заплатить? Как такая сумма рассчитывается?

    Напомним, что гражданин, который продал квартиру и получил доход, обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ в том случае, если объект недвижимости принадлежал ему на праве собственности менее трех лет.

    Как правильно рассчитать подоходный налог, и какие листы декларации следует заполнить, если в одном налоговом периоде физическое лицо не только продало квартиру, но и купило новое жилье?

      Рассмотрим на примере:
Гражданка Иванова А.И. работает на предприятии, и ее доход за 2011 год составил 356 000 рублей, НДФЛ, удержанный за прошлый налоговый период – 46 280 рублей.
В мае 2011 года Иванова Анна Ивановна продала квартиру за 3 500 000 рублей. Квартира была приватизированная и находилась в собственности с декабря 2009 года. Спустя пару месяцев, в июле 2011 года она покупает новое жилье – квартиру за 3 200 000 рублей на «вторичном» рынке у физического лица Богданова Павла Егоровича.

   Так как квартира, которую Иванова А.И. продала, находилась в собственности менее трех лет, необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Размер имущественного вычета в данном случае составит 1 млн руб., так как квартира была приватизированная (расходов не нее гражданка Иванова А.И. не понесла).
    А для получения имущественного вычета по приобретению нового жилья Иванова А.И. вправе подать декларацию 3-НДФЛ. Как будет влиять факт покупки новой квартиры на размер подоходного налога от продажи? Для этого заполним налоговую декларацию.

      Сначала определимся – какие листы следует заполнить.
Заполнять следует:
Титульный лист – на двух страницах;
Раздел 1;
Раздел 6;
Лист «А», в котором идет расчет доходов, полученных от источников в РФ;
Лист «Е», в котором идет расчет имущественных вычетов в связи с продажей недвижимости;
Лист «И», в котором идет расчет имущественных вычетов в связи с покупкой объекта недвижимости.
Итого – 7 листов декларации.

      В итоге получается, что доплатить налог в бюджет Ивановой А.И. надо в размере 65 000 рублей.
1) Итого доходы общие составили (с учетом имущественного вычета): 3 500 000 + 356 000 – 1000 000 = 2 856 000 рублей.
2) Сумма НДФЛ к уплате получается (с учетом того, что работодатель уже перечислил НДФЛ как налоговый агент): 3 500 000 * 13% + 46 280 (НДФЛ, начисленный работодателем) = 371 280 рублей.
3) Размер имущественного вычета при покупке квартиры составил: 2 000 000, то есть Иванова А.И. вправе вернуть налог в размере 260 000 рублей.
4) Остается доплатить НДФЛ в бюджет в размере: 371 280 – 46 280 (сумму НДФЛ, которую уже работодатель перечислил) – 260 000 = 65 000 рублей.

      Вывод – Иванова А.И. в нашем примере должна заплатить в бюджет НДФЛ в размере 65 000 рублей в срок до 15 июля 2012 года и представить налоговую декларацию 3-НДФЛ в срок до 2 мая 2012 года.

при использовании сайта Российский налоговый портал
Добавил: Никита

Налогоплательщик приобрел квартиру в общую долевую собственность со своей совершеннолетней дочерью с привлечением средств ипотечного кредита. 
Кредитный договор оформлен до 01.01.2014. 
Акт приема-передачи квартиры будет получен в 2014 г.

1. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически понесенных расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (полученному до 01.01.2014) в полном объеме?

2. Вправе ли каждый совладелец квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 млн руб.?



1. Налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически понесенных расходов на погашение процентов по целевому кредиту (полученному до 01.01.2014) в полном объеме. 

2. В рассматриваемой ситуации имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 руб., может воспользоваться каждый совладелец квартиры. 

(Из письма Министерства Финансов от 19 августа 2013 г. N 03-04-05/33728)


Физическое лицо, имеющее временную регистрацию, с 2003 года живет и работает в Москве. В 2006 году оно приобрело квартиру в Санкт-Петербурге. Где оно вправе получить имущественный налоговый вычет?
   Физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом. Об этом сказано в статьях 83 и 84 НК РФ.
   Следовательно, граждане Российской Федерации, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельство о регистрации по месту жительства), но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет.
   Таким образом, налогоплательщик - покупатель квартиры для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры вправе обратиться в налоговый орган по месту своего жительства, а в отсутствие такового - по месту своего пребывания.

УФНС РФ по г. Москве от 16.06.2010 N 20-14/4/062838@

http://taxpravo.ru/

О праве работающих пенсионеров с 1 января 2014 г. переносить на предшествующие налоговые периоды остатки имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.

С 1 января 2014 г. перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе и работающие пенсионеры и не работающие. 

ПИСЬМО Мин. Фина от 8 августа 2013 г. N 03-04-05/32020 

Я гражданка России, купила квартиру в Республике Беларусь, имею ли я право воспользоваться возвратом 13%налога в России.Спасибо!

 

Нет.
В ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации установлено условие, что квартира должна быть куплена на территории Российской Федерации.
С уважением, Никита Токаев.

Добавил: Людмида

В 2010 г. я приобрел 1/3 долю в квартире. Имеется свидетельство о государственной регистрации от 27 августа 2010г.
Остальной (2/3) частью квартиры второй сособственник владеет с 2007 г. по настоящее время.

Прошу разъяснить, в каком размере мне положен налоговый вычет.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Следовательно, если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере.


(Из письма Министерства Финансов от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473)

Мы с супругом приобрели квартиру (стоимость 4500000 руб.) в строящемся доме. Акт приема передачи и оформление права собственности на квартиру планируется в 2014 году. Договор долевого участия оформлен на супруга и, соответственно, свидетельство на право собственности будет на его имя. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета так же - как и мой супруг с данной квартиры? Т.е. можем ли мы, как супруги, рассчитывать на получение налогового вычета в общей сумме 4000000 руб. с купленной нами в браке квартиры, несмотря на то, что недвижимость будет оформлена на одного из супругов (на моего мужа)?

Министерство финансов Российской Федерации

ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО от 26 марта 2014 года N 03-04-05/13204

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.Как следует из обращения, супруги приобрели квартиру в строящемся доме. Акт приема-передачи и свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру планируется получить в 2014 году. При этом право собственности на квартиру будет оформлено на супруга. В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2000000 рублей каждым из супругов. Директор Департамента И.В.Трунин


Добрый день, у меня имеется договор долевого участия между застройщиком и организацией, с которой у меня лично заключен договор на частичную уступку прав требования. Акт приемки передачи квартиры подписан напрямую с застройщиком. (т.е. у меня нет напрямую заключенного договора о долевом участии с застройщиком, а АПП заключен напрямую с ним). Могу ли я с такими документами получить налоговый вычет?

Можете.

Вы являетесь правопреемником по договору уступки прав, на этом основании вы с застройщиком подписали акт приемки передачи квартиры. Право на получение имущественного вычета возникает с момента подписания указанного акта при условии, что полученная квартира оплачена.

В кодексе РФ написано:

(пункт 3 ст. 220) Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов.

(подпункт 4. пункт 3 ст. 220) В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме; - это как раз и ест Ваша переуступка

 

Добавил: Елена

С недавнего времени являюсь ИП на УСН6%, купил квартиру в ипотеку. Знаю, что возврат НДФЛ13% при покупке квартиры мне не светит, так как я не плачу НДФЛ. НО я плачу проценты за ипотеку, и с них я имею право вернуть 13%. В 2013-м я работал по найму в компании, поэтому в 2014 начал возвращать НДФЛ с зарплаты, заработанной в этой компании. В 2014-м я стал ИП на 6% и НДФЛ не плачу, а значит сейчас не смогу "выбирать" вычет за покупку квартиры.. В налоговой мне сказали, что возврат за "ипотечные" проценты я могу вернуть только ПОСЛЕ того как я выберу "основную" сумму вычета. Т.е. если я купил квартиру за 1 000 000 руб., то пока я не «выберу» 13% налогового вычета с этого миллиона (со стоимости квартиры), я не могу претендовать на возврат «ипотечных» 13%... как быть? Ведь теперь НДФЛ я не плачу, а значит эти «130 000 руб.(13% от 1 000 000)» я не выберу НИКОГДА.. Каким образом можно получить возврат НДФЛ за ипотечные проценты, не получая возврат за покупку квартиры?

Каким образом можно получить возврат НДФЛ за ипотечные проценты, не получая возврат за покупку квартиры? Таких способов нет.

НО я плачу проценты за ипотеку, и с них я имею право вернуть 13%. Чтобы вернуть 13% их нужно вначале заплатить. Оплачивая проценты по ипотеке налоговых отчислений не происходит.

В налоговой мне сказали, что возврат за "ипотечные" проценты я могу вернуть только ПОСЛЕ того как я выберу "основную" сумму вычета. Это верно.

как быть? Остаётся ждать когда у Вас возникнет обязанность заплатить налог на доходы по ставке 13% и тогда воспользоваться Вашим правом.

 

С уважением, Токаев Н.О.

Добавил: Олег Михайлович